Loterie a tomboly
50 000 Kč za jednotlivou výhruPokud jednotlivá výhra ze zdroje v ČR nepřesáhne 50 000 Kč, je osvobozena. Pokud limit přesáhne, český plátce srazí 15% daň při výplatě z celé výhry.
ZDANĚNÍ VÝHER
Daňová orientace pro hráče
U VÝHER ZÁLEŽÍ NA DRUHU HRY A CELOROČNÍM VÝSLEDKU
Česká pravidla rozlišují loterie a tomboly od ostatních hazardních her. Od roku 2024 je klíčovou hranicí 50 000 Kč, ale způsob posouzení se podle druhu hry výrazně liší.
U loterie a tomboly se posuzuje jednotlivá výhra. U kursových sázek a dalších druhů hazardních her se sleduje výsledek za celý rok samostatně pro každý druh hry.
Rychlá odpověď
NEJDŘÍVE URČETE DRUH HAZARDNÍ HRY
Limit 50 000 Kč nefunguje u všech her stejně. Finanční správa rozlišuje šest samostatných druhů příjmů z hazardních her.
Kursové sázky a totalizátorové hry
Roční test výher a vkladůZa celý rok se u tohoto druhu hry porovná úhrn výher a úhrn vkladů. Pokud kladný rozdíl přesáhne 50 000 Kč, jde o zdanitelný příjem a hráč jej řeší v daňovém přiznání.
Technické, živé a turnajové hry
Každý druh se testuje zvlášťStejný roční princip se používá i u dalších druhů hazardních her. Ztrátu z jednoho druhu hry nelze započíst proti zisku z jiného druhu.
Bonusy provozovatele
Nejsou automaticky výhrou z hazardní hryFinanční správa upozorňuje, že marketingový bonus není výhrou z konkrétní hazardní hry. Může spadat do jiného režimu ostatních příjmů.
Kursové sázky a další hry
LIMIT 50 000 Kč SE TESTUJE ZA CELÝ ROK
U kursových sázek, technických her, živých her, turnajů a dalších vymezených druhů se jednotlivé sázky nepárují. Sčítají se výhry a vklady za celé zdaňovací období v rámci stejného druhu hry.
Základní test
ÚHRN VÝHER − ÚHRN VKLADŮ
Pokud kladný rozdíl přesáhne 50 000 Kč, podle výkladu Finanční správy podléhá zdanění celý tento rozdíl, nikoli pouze část nad 50 000 Kč.
Kursové sázky: vklady 70 000 Kč, výhry 130 000 Kč
Rozdíl 60 000 Kč → zdanitelnýFinanční správa tento model používá jako příklad příjmu, který musí být uveden v daňovém přiznání.
Živá hra: vklady 150 000 Kč, výhry 180 000 Kč
Rozdíl 30 000 Kč → osvobozenýProtože kladný rozdíl tohoto samostatného druhu hry nepřesahuje 50 000 Kč, příjem se do přiznání neuvádí.
Praktický krok
VYŽÁDEJTE SI VÝPIS Z UŽIVATELSKÉHO KONTA
Český provozovatel má na uživatelském kontě evidovat vklady, sázky, výhry a související pohyby. Na žádost účastníka musí poskytnout výpis; zákon stanoví možnost požádat nejpozději do tří let od zrušení konta a výpis má být poskytnut bez zbytečného odkladu, nejpozději do 30 dnů.
- stáhněte nebo si vyžádejte roční přehled výher a vkladů,
- oddělte jednotlivé druhy hazardních her,
- nekompenzujte ztrátu z jednoho druhu proti zisku z jiného,
- uchovejte si výpis jako podklad k daňovému přiznání.
Výhry ze zahraničí
ZAHRANIČNÍ ZDROJ MŮŽE MÍT ODLIŠNÝ POSTUP
U loterií a tombol ze zahraničí se česká srážková daň při výplatě neuplatní. Finanční správa uvádí možnost zahrnout tyto příjmy do samostatného základu daně se sazbou 15 %. U dalších zahraničních příjmů může být relevantní také smlouva o zamezení dvojího zdanění a konkrétní daňová rezidence hráče.
Daňový režim zahraniční výhry neříká, zda je zahraniční provozovatel oprávněn nabízet hazardní hry na českém trhu. Regulaci nabídky a zdanění příjmu je třeba posuzovat odděleně.
Důležité upozornění
BETASOC POSKYTUJE ORIENTACI, NE INDIVIDUÁLNÍ DAŇOVÉ PORADENSTVÍ
Daňová povinnost může záviset na druhu hry, okamžiku vzniku příjmu, daňové rezidenci, zahraničním zdroji a dalších okolnostech. U vyšších nebo neobvyklých výher doporučujeme ověřit postup u Finanční správy nebo daňového poradce.